Bankacılık ve sigorta işlemlerinde bazı ek maliyetler ortaya çıkabilir. BSMV de bu maliyetlerin arasında yer alır. Bankacılık ve sigortacılık alanındaki işlemlerden alınan bir vergi türü olan BSMV, finansal sektörün düzenlenmesinde de rol oynar. Bu verginin uygulandığı işlemlerin detaylarını ve nasıl hesaplandığını öğrenmek, finansal farkındalık kazanmak için önemli bir adımdır.
BSMV anlamı Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi olan, çeşitli finansal işlemlerde kullanılan bir vergidir. Bu vergi türü yasal dayanağını 6802 sayılı Gider Vergisi Kanunu'ndan alır.
BSMV tanımı, "bankacılık ve sigortacılık gibi çeşitli finansal faaliyetlerden alınan dolaylı bir vergi" olarak yapılabilir. Bankalar ve sigorta şirketleri tarafından yapılan işlemler üzerinden vergilendirme gerçekleştirilir. Bu vergi bankalar ve sigorta şirketleri aracılığıyla devlete ödenir.
Vergiler genel itibarıyla kamu hizmetlerine katkı sağlamak amacıyla finansman oluşturur. BSMV de kamu hizmetleri için kaynak oluşturan ve ekonomik büyümeye katkı sağlayan bir vergi türüdür. Finansal işlemlerde düzenleyici rol oynayarak sektörün daha verimli çalışmasına destek olabilir. Ayrıca bu vergiyle finans sektörüne daha çok yatırım yapılabilir.
BSMV ücreti, bankacılık ve sigortacılık işlemlerinde vergi oranı doğrultusunda tüketiciden tahsil edilen tutarı ifade eder. Ücretin hesaplanmasında işlemlerin çeşitleri göz önünde bulundurulur. Müşterilerin çeşitli işlemler için ödediği komisyon, ücret ve faiz geliri üzerinden vergi tutarı hesaplanır. Farklı işlem türleri için değişen oranlarda ücret tahsil edilerek ilgili kurumlar vasıtasıyla Hazine'ye ödeme gerçekleştirilir.
Para aktarımı, döviz ve menkul kıymet alım satımı gibi finansal işlemler BSMV'nin kapsamındadır. BSMV oranı finansal işlemlerin türüne ve tutarına göre değişiklik gösterir. Ayrıca BSMV oranları vergi kanunlarındaki değişikliklere göre güncellenebilir.
Bankacılık ve sigortacılık işlemleri için genel BSMV oranı %5 olarak belirlenmiştir. Bu vergi işlem tutarına, belirlenen oran uygulanarak hesaplanır. Para yatırma, para çekme ve havale gibi işlemlerden %1 oranında vergi tahsil edilir. Bir banka işlemi için alınan ücretin üzerinden vergi tutarı hesaplanır ve bu ücrete eklenir. Sigorta işlemlerindeyse vergi ücreti prim tutarı üzerinden hesaplanarak sigorta primine eklenir.
Banka işlemi olarak nitelendirilebilecek olan tüketici kredilerinde 2023 yılında yapılan değişiklikle BSMV oranı yeniden belirlenmiştir. 07.07.2023 tarihli ve 32241 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 7345 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı'yla tüketici kredilerinde lehe alınan paralar üzerinden BSMV tutarı %10'dan %15'e çıkarılmıştır. Bunun yanı sıra ticari krediler için oran %5 olarak düzenlenmiştir. Bankacılık işlemlerinde BSMV oranı hesap hareketlerinde veya kredi kartı ekstrelerinde şeffaf biçimde sunulur.
BSMV kapsamında alınan ücretler, yasal düzenlemeler ve ekonomik stratejiler doğrultusunda dönemsel olarak değişiklik gösterebilir. Örneğin BSMV oranları kredi maliyetlerinin azaltılması ve teşvik amacıyla düşürülebilir. Devletin öngördüğü ekonomik politikalar çerçevesinde belirlenen vergi oranları Resmî Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girer.
BSMV vergisi bankalar arası ve bankalarla bireyler arası çeşitli finansal işlemlerde tahsil edilir. Vergi alınan işlemlerin takip edilmesi bireylere finansal farkındalık kazandırarak bütçe takibinin yapılması konusunda kolaylık sağlar.
Kredi işlemlerinden alınan BSMV, genellikle faiz tutarı ve ek masraflar üzerinden hesaplanarak ödeme planına dâhil edilir. Örneğin aylık ödenen bir kredi taksidi, ana paranın yanı sıra faiz oranını ve bunun üzerinden hesaplanan BSMV miktarını içerebilir. Bankacılık işlemlerinde önemli rol oynayan kredi kartı uygulamasında da bu vergi tahsil edilir. Kredi kartı BSMV, faizler ve yıllık aidat üzerinden uygulanır. Kart ekstresinde diğer faizlerle ve ödemelerle detaylandırarak toplam borç tutarına yansır.
Sigorta poliçeleri bireylerin veya kurumların ihtiyaçlarına göre hazırlanır ve bunun sonucunda ödenecek prim miktarı belirlenir. Poliçe tutarı göz önünde bulundurularak BSMV matrahı belirlenir. Bu hesaplama genellikle sigorta primleri üzerinden, öngörülen vergi oranının dâhil edilmesiyle yapılır. Ancak Gider Vergisi Kanunu'nun 29. maddesinin i bendine göre hayat sigortalarının bu vergiden istisnası öngörülmüştür. Bu çerçevede poliçe üzerinden alınan paralar BSMV kapsamına girmez.
Döviz alım satımı ve hisse senedi gibi yatırım işlemlerinde BSMV'nin tahsil edilmesi yasal olarak öngörülmüştür. Döviz alımlarında işlem tutarına BSMV ilave edilerek toplam tutar belirlenir. Yatırımlardan elde edilen kazançlarda da belirli koşullarda BSMV alınabilir. Örneğin bankalardan gerçekleştirilen hisse senedi alımlarında BSMV oranı eklenerek ilgili gider vergisi haricen tahsil edilir.
Vadeli mevduat hesapları, dönemlik olarak belirli faizlere bağlanarak faiz getirisi sağlamayı amaçlar. Günlük veya aylık periyotlar hâlinde faiz getiren bu hesaplar üzerinden BSMV vergisi tahsil edilir. Faiz oranı hesap tutarına uygulanarak nihai kazanç belirlenir. Bu kazanç tutarı üzerinden BSMV oranı hesaplanır ve ödenecek vergi miktarı ortaya çıkar.
BSMV çeşitli faktörler bir arada değerlendirilerek hesaplanır. Bu faktörlerin arasında verginin uygulanacağı finansal işlemlerin türü ve tutarı önemli yer tutar. Hesaplamanın doğru yapılabilmesi için öncelikle işlem türü belirlenmelidir.
Kredi, sigorta veya bankacılık işlemleri için alınan BSMV oranları farklılık gösterebilir. Vergiye tabi tutulan işlem türünün belirlenmesiyle uygulanacak BSMV oranı netlik kazanır. Buna istinaden işlem tutarı üzerinden nihai hesaplama yapılabilir.
Bankacılık işlemlerinde bireysel ve ticari kredilerle kredi kartı borçları üzerinden faiz alınır. Bu işlemlere yönelik faiz kazançlarından belirli oranlarda BSMV faizi kesintisi uygulanır. Örneğin kredilere yönelik aylık taksitler hâlinde geri ödeme planı oluşturulur. Bu planda kredinin aylık faiz oranı üzerinden BSMV ücreti de hesaplamaya dâhil edilir. Böylece ödenmesi gereken toplam tutar ilgiliden tahsil edilir. Konut kredileriyse BSMV‘den muaf tutulmuştur.
Kredi ve diğer bankacılık işlemlerinize dair masrafları şeffaf şekilde öğrenmek İş Bankası'yla oldukça hızlı ve kolay.
İşCep, İnternet Şube veya şubeler aracılığıyla ihtiyacınız olan kredi türüne başvuru yapabilirsiniz. Ayrıca
sigorta ödemelerini İş Bankası aracılığıyla kolayca gerçekleştirebilir, ödemelerinizde BSMV farkı detayını da takip edebilirsiniz.
İçerikte yer alan bilgiler yayınlanma tarihine göre hazırlanmıştır.
"Burada yer alan yatırım bilgi, yorum ve tavsiyeleri yatırım danışmanlığı kapsamında değildir. Yatırım danışmanlığı hizmeti, yetkili kuruluşlar tarafından kişilerin risk ve getiri tercihleri dikkate alınarak kişiye özel sunulmaktadır. Burada yer alan yorum ve tavsiyeler ise genel niteliktedir. Bu tavsiyeler mali durumunuz ile risk ve getiri tercihlerinize uygun olmayabilir. Bu nedenle, sadece burada yer alan bilgilere dayanılarak yatırım kararı verilmesi beklentilerinize uygun sonuçlar doğurmayabilir. İşbu blog sayfası aracılığı ile sunulan tavsiyelere dayanarak alınan/alınacak yatırım kararlarının ve yapılan/yapılacak alım satım vb. işlemlerinden ve bu işlemlerin olası neticelerinden Türkiye İş Bankası A.Ş. herhangi bir surette sorumlu değildir."